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中国増値税ニュース ミスのある発票の取扱いは?

      2019/09/24

中国国家税務総局のウェイボーに「ミスのある発票の処理」のQ&Aがありましたので、ご紹介します。

発票は増値税的ににも、企業所得税的にも重要な証憑です。記入ミスがあると、コスト増や無駄な出金になりますので、しっかりと対応していただければと思います。

Q:当社は相手方から税率が間違った増値税普通発票を受け取ってしましった。どうしたらいいか?
A:発票管理弁法の規程に、
・受取方は、規定に合致しない発票は財務証憑として使用できない、よって、受け取りを拒否する権利がある。
とある。よって、貴社はすでに受け取った発票聯を返還し、発行方に正確な発票を発行するように要求することができる。

Q:増値税一般納税人が、2019年3月で16%の税率の貨物を販売した際、誤って13%の税率で発票を発行してしまった。どうしたらいいか?
A:税務発票管理システムで廃棄処理するか或いは赤字発票を発行後、正しい発票を発行する。

月を跨ぐと赤字発票、月内で相手方が税務システム処理していない場合はシステム上で廃棄処理して再発行というのが実務では多くみられる対応ですね。

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