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中国増値税ニュース 増値税改正、一問一答(3)

      2019/04/08

中国北京国税局のウェイボーに「増値税改正、一問一答」の記事ありましたので、ご紹介します。

増値税改正の主な法律は39号公告ですが、Q&A形式で39号公告を解説しています。

先週のつづきです。前回に続いて、主に加算控除についてです。

Q:納税人が4つの生産・生活サービスを提供していた場合、50%はどのように計算するのか?
A:4つのサービスのうち、複数のサービスを提供している場合、すべてのサービス売上高を合算して比重計算する。

Q:4つのサービスの売上割合が50%を超えている小規模納税人は、加算控除を享受できるか?
A:できない。一般納税人でないと享受できない。

Q:すでに加算控除した仕入税額で、転出があった場合、どのように調整するか?
A:転出した納税期に減額する。

Q:加算控除の計算式は?
A:当期計算加算控除額=当期仕入税額控除可能額×10%
当期控除可能加算控除額=前期末控除可能加算控除額残高+当期計算加算控除額-当期減額
加算控除額

Q:当期に控除できない加算控除は翌期に繰り越すことができるか?
A:できる。

Q:輸出した貨物に対応する仕入税額は加算できるか?
A:加算できない。

Q:加算控除政策が終了した後、控除しきれない加算控除がある場合どうなるか?
A:政策終了後は失効する。加算控除で未控除の分は、政策終了後は仕入控除できない。

次回に続きます。

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