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中国税務ニュース 在庫損失の税務上の注意点

      2021/03/23

中国国家税務総局のウェイボーに「在庫損失の税務上の注意点」のQ&Aがありましたので、ご紹介します。

在庫損失はそれだけでも企業の大切なキャッシュの損失となりますが、それだけでなく税務面でも負担となることがあります。

Q:在庫損失は増値税の仕入税額控除ができるか?
A:非正常の損失については、仕入税額控除できない。

Q:上記の仕入税額からの転出はどうするのか?
A:増値税申告書の附表二16欄の非正常損失に当該税額を記入する。

Q:転出した税額は企業所得税納税額計算時には、控除できるか?
A:できる。

Q:企業所得税納税の時は、在庫損失はどのように手続きするのか?
A:申告書の「資産損失損金算入納税調整明細表」に記入する。資産損失関連の資料を送付する必要はなく、社内に備え置きする。

該当する法律には、備え置きする資料も具体的に示されています。
規制緩和で事前に資料を提出して損金処理を認めてもらう手続きは無くなりましたが、その分、調査時に否認されるリスクが高まったとも取れます。
税務コンプライアンス体制の確立が対策ですかね。

 
 

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